1、本期入賬：將本期發(fā)生的銷售收入和采購成本按照適用的增值稅稅率計(jì)算增值稅額，并記入當(dāng)期的增值稅應(yīng)納稅額或應(yīng)抵扣稅額的科目中；
2、上期結(jié)余：將上期結(jié)轉(zhuǎn)的未核銷增值稅額或未抵扣增值稅額作為貸方或借方記錄，根據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)情況選擇相應(yīng)的科目；
3、核銷和抵扣：根據(jù)當(dāng)期的銷售和采購情況，核銷使用上期結(jié)轉(zhuǎn)的未核銷增值稅額，并抵扣上期結(jié)轉(zhuǎn)的未抵扣增值稅額。核銷和抵扣金額將相應(yīng)地影響增值稅應(yīng)納稅額或應(yīng)抵扣稅額的科目余額；
4、額外處理：如果存在增值稅的差異或調(diào)整，例如增值稅減免/退稅或納稅申報(bào)的補(bǔ)正等，需要根據(jù)具體情況進(jìn)行額外的賬務(wù)處理。
以上就是結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的賬務(wù)處理相關(guān)內(nèi)容。
結(jié)轉(zhuǎn)增值稅留抵的賬務(wù)處理流程
1、計(jì)算留抵稅額：在每個(gè)納稅期間結(jié)束時(shí)，企業(yè)需要計(jì)算出應(yīng)納增值稅額和可扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額，然后確定留抵稅額，即應(yīng)納增值稅額減去可扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額；
2、創(chuàng)建留抵稅額賬戶：在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)中，創(chuàng)建一個(gè)留抵稅額（或稱為待抵增值稅）的專門賬戶，用于記錄和追蹤留抵稅額的金額；
3、記錄留抵稅額：將計(jì)算得出的留抵稅額按照借貸原則記錄在留抵稅額賬戶中。借方記錄留抵稅額的金額，表示增加了待抵增值稅的資產(chǎn)賬戶，貸方可以是應(yīng)交稅費(fèi)的賬戶，表示待抵增值稅的負(fù)債賬戶。
結(jié)轉(zhuǎn)增值稅有原始憑證嗎
在結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的過程中，一般需要保留并處理相關(guān)的原始憑證。原始憑證是指記錄了增值稅發(fā)生和變動(dòng)的會(huì)計(jì)憑證，包括銷售發(fā)票/采購發(fā)票/稅金繳納憑證等。在結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的賬務(wù)處理中，原始憑證的作用如下：
1、核對數(shù)據(jù)：原始憑證可以用于核對賬務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性，確保賬務(wù)記錄與實(shí)際發(fā)生的交易相符；
2、稅務(wù)審計(jì)：稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)時(shí)，通常會(huì)要求提供相關(guān)的原始憑證作為證據(jù)，以驗(yàn)證增值稅的核算和申報(bào)的準(zhǔn)確性。
本文主要寫的是結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的賬務(wù)處理有關(guān)知識點(diǎn)，內(nèi)容僅作參考。
